Hồ sơ kê khai thuế hộ kinh doanh và thông báo doanh thu 2026

Hồ sơ kê khai thuế hộ kinh doanh năm 2026 có nhiều thay đổi so với trước đây, đặc biệt sau khi ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN được nâng lên 1 tỷ đồng/năm.

Tùy theo mức doanh thu và phương pháp tính thuế, mỗi hộ kinh doanh sẽ phải chuẩn bị bộ hồ sơ khác nhau, từ thông báo doanh thu, tờ khai thuế đến hồ sơ quyết toán cuối năm. Bên cạnh đó, một số biểu mẫu cũng đã được cập nhật trong năm 2026 nên nếu tiếp tục sử dụng hướng dẫn cũ, hộ kinh doanh rất dễ dùng sai mẫu hoặc xác định sai thời hạn nộp hồ sơ.

Bài viết dưới đây VMarket tổng hợp hồ sơ kê khai thuế cần chuẩn bị trong từng trường hợp, các mẫu đang áp dụng và thời hạn thực hiện tương ứng.

1. Hồ sơ kê khai thuế hộ kinh doanh năm 2026 gồm những gì?

Không phải tất cả hộ kinh doanh đều sử dụng cùng một bộ hồ sơ. Có thể chia thành ba nhóm chính:

Ngoài tờ khai chính, một số trường hợp còn phải gửi thông tin tài khoản ngân hàng, ví điện tử hoặc các bảng kê liên quan.

1.1. Hồ sơ kê khai thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Tuy nhiên, không phải nộp hai loại thuế này không có nghĩa là không cần thông báo doanh thu.

Hộ kinh doanh vẫn thực hiện thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm theo:

Mẫu số 01/TKN-CNKD – Thông báo doanh thu/Tờ khai thuế năm.

Từ ngày 01/7/2026, Mẫu 01/TKN-CNKD mới được ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Mẫu này được sử dụng để cơ quan thuế ghi nhận doanh thu thực tế của hộ kinh doanh và xác định hộ có còn nằm trong ngưỡng không chịu thuế hay không.

Ví dụ, một tiểu thương kinh doanh quần áo tại chợ có tổng doanh thu năm 2026 là 750 triệu đồng thì không phải nộp thuế GTGT và TNCN nhưng vẫn phải thực hiện thông báo doanh thu theo quy định.

1.2. Hồ sơ kê khai thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng và tính thuế theo doanh thu

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng và thuộc trường hợp tính thuế TNCN theo phương pháp:

Thuế suất × Doanh thu tính thuế

thì sử dụng:

Mẫu số 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Mẫu này hiện được ban hành theo Thông tư 50/2026/TT-BTC và áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng.

Hộ kinh doanh sử dụng mẫu này để kê khai thuế GTGT, thuế TNCN và các khoản thuế khác nếu phát sinh.

Đây là trường hợp có thể gặp với hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng và lựa chọn phương pháp tính TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu.

1.3. Hồ sơ kê khai thuế cho hộ kinh doanh tính thuế TNCN theo thu nhập

Một số hộ kinh doanh xác định thuế TNCN dựa trên thu nhập thực tế thay vì chỉ dựa trên doanh thu.

Trong trường hợp này, hồ sơ được chia thành hai giai đoạn.

Trong năm, hộ kinh doanh sử dụng:

Mẫu số 01/CNKD để kê khai thuế GTGT, thuế TNCN và các loại thuế liên quan.

Ngoài ra, trong trường hợp áp dụng theo quy định chuyển đổi năm 2026, hộ kinh doanh còn phải lập Bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị theo Mẫu 01/BK-HTK.

Cuối năm, hộ kinh doanh thực hiện quyết toán thuế TNCN bằng:

Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT.

Từ ngày 01/7/2026, Mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT mới được ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Nhóm phải quyết toán thuế TNCN chủ yếu gồm hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng hoặc hộ có doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng nhưng lựa chọn tính thuế TNCN trên thu nhập tính thuế.

2. Hộ kinh doanh có phải thông báo tài khoản ngân hàng và ví điện tử không?

Bên cạnh hồ sơ kê khai doanh thu, hộ kinh doanh còn phải cung cấp thông tin về các tài khoản sử dụng cho hoạt động kinh doanh.

Thông tin được thực hiện theo:

Mẫu số 01/BK-STK – Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử.

Đối với hộ kinh doanh mới ra kinh doanh, mẫu này được gửi kèm theo thông báo doanh thu hoặc tờ khai thuế đầu tiên.

Nếu sau đó hộ kinh doanh thay đổi tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử sử dụng cho hoạt động kinh doanh thì phải cập nhật lại thông tin với cơ quan thuế.

Riêng hộ kinh doanh đang hoạt động có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống, chưa nộp hồ sơ khai thuế quý I/2026 hoặc chưa gửi thông báo tài khoản trước đó thì thời hạn bổ sung Mẫu 01/BK-STK là 31/7/2026.

Đây là thời hạn chuyển tiếp của năm 2026 và hiện đã hết. Hộ kinh doanh thuộc trường hợp này nhưng chưa thực hiện nên kiểm tra lại tình trạng hồ sơ trên hệ thống thuế hoặc liên hệ cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn bổ sung.

Xem thêm: Thuế hộ kinh doanh trong chợ 2026: Ai phải kê khai và nộp thuế?

3. Hộ kinh doanh mới ra kinh doanh phải thông báo doanh thu thế nào?

Cách thông báo doanh thu của hộ mới bắt đầu kinh doanh phụ thuộc vào thời điểm hoạt động trong năm.

3.1. Bắt đầu kinh doanh trong 6 tháng đầu năm

Nếu doanh thu thực tế thuộc ngưỡng từ 1 tỷ đồng trở xuống, hộ kinh doanh thực hiện thông báo doanh thu của giai đoạn từ khi bắt đầu kinh doanh đến hết ngày 30/6.

Thời hạn thông báo là 31/7 của năm đó.

Sau đó, doanh thu phát sinh trong 6 tháng cuối năm được thông báo chậm nhất vào 31/1 của năm tiếp theo.

Ví dụ, hộ bắt đầu kinh doanh từ tháng 3/2026 và doanh thu cả năm không vượt 1 tỷ đồng thì doanh thu giai đoạn tháng 3 đến hết tháng 6 phải được thông báo theo thời hạn của kỳ đầu; doanh thu 6 tháng cuối năm được thông báo chậm nhất ngày 31/1/2027.

3.2. Bắt đầu kinh doanh trong 6 tháng cuối năm

Nếu hộ bắt đầu hoạt động từ tháng 7 trở đi và doanh thu thuộc ngưỡng từ 1 tỷ đồng trở xuống thì thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm chậm nhất vào:

31/1 của năm dương lịch tiếp theo.

3.3. Trong năm doanh thu vượt 1 tỷ đồng

Nếu ban đầu hộ kinh doanh dự kiến doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống nhưng doanh thu thực tế lũy kế trong năm vượt ngưỡng, hộ không tiếp tục chỉ thông báo doanh thu như nhóm không chịu thuế.

Từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng, hộ phải chuyển sang thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định đối với nhóm doanh thu trên 1 tỷ đồng.

Đây cũng là mốc liên quan đến nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử.

4. Hộ kinh doanh hoạt động từ năm 2025 chuyển sang năm 2026 xử lý thế nào?

Năm 2026 là năm chuyển đổi từ cơ chế quản lý cũ sang cơ chế mới nên nhóm hộ đã hoạt động từ năm 2025 cần lưu ý riêng.

4.1. Doanh thu năm 2025 từ 1 tỷ đồng trở xuống

Hộ kinh doanh đã nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai trong năm 2025 nhưng có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống thì năm 2026 chuyển sang thực hiện thông báo doanh thu.

Nhóm này không phải tiếp tục kê khai thuế GTGT và TNCN chỉ vì trước đó từng thuộc diện nộp thuế theo cơ chế cũ.

Nếu đã nộp thuế GTGT hoặc TNCN trong năm 2026 trước khi ngưỡng miễn thuế được nâng lên 1 tỷ đồng thì số tiền đã nộp được xử lý theo quy định về tiền thuế nộp thừa.

4.2. Doanh thu năm 2025 trên 1 tỷ đồng

Hộ kinh doanh có doanh thu năm 2025 trên 1 tỷ đồng thực hiện kê khai và nộp thuế năm 2026 theo quy định dành cho nhóm doanh thu trên 1 tỷ đồng.

Tùy phương pháp tính TNCN, hộ sử dụng Mẫu 01/CNKD và thực hiện các nghĩa vụ kê khai liên quan.

5. Thời hạn kê khai thuế và thông báo doanh thu năm 2026

Một trong những nội dung dễ nhầm nhất là thời hạn nộp hồ sơ.

Có thể tóm tắt như sau:

Với năm 2026, một số thời hạn chuyển tiếp như ngày 20/4 hoặc 31/7 đã qua. Khi đọc các hướng dẫn được đăng đầu năm, hộ kinh doanh cần chú ý đây là mốc xử lý chuyển tiếp, không phải thời hạn áp dụng lặp lại hằng năm.

6. Mẫu hồ sơ kê khai thuế hộ kinh doanh mới nhất cần lưu ý

Trong năm 2026 đã có nhiều lần cập nhật biểu mẫu nên việc chỉ tìm tên mẫu trên Internet có thể dẫn tới tải nhầm phiên bản cũ.

Các mẫu chính hiện cần lưu ý gồm:

Cần đặc biệt lưu ý rằng Mẫu 01/TKN-CNKD và Mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT đã được cập nhật theo Thông tư 89/2026/TT-BTC từ ngày 01/7/2026.

Riêng Mẫu 01/CNKD hiện sử dụng theo Thông tư 50/2026/TT-BTC.

Do quy định năm 2026 có cơ chế chuyển tiếp gắn với lộ trình giao dịch điện tử của cơ quan thuế, khi thực hiện hồ sơ trực tuyến, hộ kinh doanh nên sử dụng đúng mẫu đang được hệ thống thuế cung cấp tại thời điểm kê khai thay vì tải lại các file cũ đã lưu trước đó.

7. Có thể nộp hồ sơ kê khai thuế bằng cách nào?

Hộ kinh doanh có thể thực hiện hồ sơ theo các phương thức được cơ quan thuế hỗ trợ, gồm:

• Nộp trực tuyến qua hệ thống điện tử của cơ quan thuế hoặc Cổng Dịch vụ công;
• Nộp tại Trung tâm Phục vụ hành chính công;
• Gửi qua dịch vụ bưu chính công ích trong trường hợp phù hợp.

Với hộ kinh doanh thường xuyên sử dụng điện thoại hoặc máy tính để quản lý bán hàng, phương thức điện tử sẽ thuận tiện hơn trong việc theo dõi tờ khai, nghĩa vụ thuế và lịch sử hồ sơ.

8. Hộ kinh doanh trong chợ cần lưu ý gì khi kê khai doanh thu?

Đối với tiểu thương trong chợ, doanh thu có thể phát sinh từ nhiều hình thức thanh toán như tiền mặt, chuyển khoản hoặc QR.

Vì vậy, việc theo dõi doanh thu không nên chỉ dựa trên một tài khoản ngân hàng hoặc một phương thức thu tiền.

Hộ kinh doanh nên lưu trữ đầy đủ:

• Doanh thu bán hàng thực tế;
• Hóa đơn, chứng từ bán hàng nếu có;
• Các khoản tiền nhận qua tài khoản ngân hàng và ví điện tử;
• Dữ liệu từ máy tính tiền hoặc phần mềm bán hàng;
• Thông tin liên quan đến từng địa điểm kinh doanh.

Việc theo dõi thường xuyên giúp hộ kinh doanh sớm nhận biết khi doanh thu tiến gần hoặc vượt ngưỡng 1 tỷ đồng, từ đó chủ động chuyển sang chế độ kê khai và sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định.

Đối với Ban quản lý chợ, dữ liệu thương nhân, kiosk, hợp đồng, các khoản thu và tình trạng hoạt động của từng điểm kinh doanh cũng nên được quản lý tập trung. VMarket hỗ trợ số hóa các thông tin này, giúp Ban quản lý hạn chế dữ liệu phân tán giữa nhiều file và thuận tiện hơn khi cần rà soát, tổng hợp thông tin thương nhân.

Kết luận

Hồ sơ kê khai thuế hộ kinh doanh năm 2026 phụ thuộc chủ yếu vào mức doanh thu và phương pháp tính thuế.

Hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT và TNCN nhưng vẫn cần thực hiện thông báo doanh thu. Hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng sử dụng Mẫu 01/CNKD để thực hiện kê khai thuế; trường hợp tính TNCN theo thu nhập còn phải thực hiện quyết toán cuối năm.

Bên cạnh đó, do biểu mẫu đã được cập nhật nhiều lần trong năm 2026, hộ kinh doanh cần kiểm tra phiên bản mới trước khi nộp hồ sơ, đặc biệt với Mẫu 01/TKN-CNKD và Mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT.